Имущественные налоги: виды ставок и льгот
Основная цель экономической деятельности общества – получение прибыли и улучшение имущественного благосостояния. Но государство прикладывает максимум усилий для поддержания благополучия всех граждан, в том числе и слабозащищенных слоев населения. Среди основных способов такой деятельности взимание имущественных налогов для получения необходимых средств, а также предоставление льгот некоторым категориям граждан и юридических лиц при уплате таких налогов. Подробно все налоги и ставки описаны на сайте ФНС.
Виды ставок
Имущественные налоги, наиболее часто обсуждаемые и известные обывателю. Они разнообразны по своему назначению и сфере применения.
Можно выделить:
- Чистые имущественные налоги. В налогооблагаемую базу входят все активы плательщика. Исключаются лишь обязательства.
- На определенные виды имущества. Например, транспортный, земельный или налог на недвижимость. Для расчета их размеров применяется кадастровая, рыночная или иная стоимость.
- На рост капитала. Как правило, это налоги с продаж активов.
- На смену собственника. Например, налог на дарение или наследование.
По отношения к налоговой базе можно выбелить прогрессивные и регрессивные ставки. Прогрессивные растут с увеличением базы, а регрессивные падают. Так, ставка транспортного налога растет вместе с мощностью автомобиля.
Представляет собой размер налога на объект налогообложения. Их можно классифицировать по различным основаниям.
По методу установления выделают:
- Твердые ставки предполагают фиксированный размер налога. Например, налог на единицу полезных ископаемых.
- Процентные устанавливаются в процентной части от единицы налогообложения. Например, 13% НДФЛ.
- Равные ставки предполагают одинаковый размер для каждого плательщика.
По изменяемости могут быть налоговые ставки:
- общие;
- повышенные;
- пониженные.
Какие документы нужно для закрытия ип, подробно рассказывается в данной статье.
Каким образом происходит освобождение пенсионеров от уплаты налога на имущество, подробно описано в данной статье.
Какие документы необходимы для возврата налога за лечение ребенка, можно понять из данной статьи здесь: https://ruleconsult.ru/grazhdanskoe/finansovoe/dokumenty-dlya-vozvrata-podoxodnogo-naloga-za-lechenie.html
Возможно вам так же будет интересно узнать про то, как рассчитать пени по транспортному налогу.
Для некоторых видов НДС ставка снижена до 10%, в то время как общая ставка установлена в размере 20%. Общая ставка на прибыль предприятий установлена в размере 35%, но они снижена для предприятий, привлекающих труд инвалидов, и повышена для прибыли от посреднической деятельности. Пониженные ставки также называют льготными.
На видео-имущественные налоги ставки и льготы:
Виды имущественных налоговых льгот
Их можно классифицировать по размеру. Так они могут быть полными или частичными. Полая льгота или освобождения предполагает законное освобождение от уплаты имущественного налога, а частичная только снижение его ставки. Что представляет собой налоговая ставка узнайте тут.
Так освобождение имеют: Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды I, II и детства, ликвидаторы Чернобыльской аварии, ветераны Великой Отечественной Войны и Афганистана и некоторые другие категории граждан.
Частичная льгота предоставлена членам семей военнослужащих, потерявшим кормильца, погибших при исполнении или проходящих службу. Но самая распространенная категория льготников – пенсионеры.
Частичные льготы можно разделить на 2 вида:
- Изъятия – исключение некоторых видов имущества из налогообложения. Например, благотворительные пожертвования или доходы военнослужащих – срочников не облагаются имущественными налогами.
- Вычеты – это сокращение размеров налога. Они могут быть лимитированными и нелимитироваными.
Льготы могут быть федеральными, то есть установленными на государственном уровне или региональными.
Льготы можно разделить и по видам имущества, на которые они распространяются.
Основные категории льготных строений и сооружений:
- помещения принадлежащие мастерам народного промысла, деятелям культуры и искусства, используемые в качестве студий и мастерских;
- помещения, находящиеся на территориях дачных или садоводческих хозяйств, при размере не более 50 кв. м;
- помещения, используемые культурными организациями, и открытые для посещения.
Льготы могут предоставляться физическим и юридическим лицам.
Например, льгота предоставлена: учреждениям космонавтики и научным центрам, религиозным общинам и организациям в отношении имущества, используемого в религиозных целях, протезно-ортопедическим предприятиям и некоторым другим организациям.
Возможно вам так же будет интересно узнать про список документов для возврата налога за обучение.
Какие налоги при продаже земельного участка юридическим лицом придётся уплатить в обязательном порядке, указано в данной статье.
Так же будет интересно узнать про то, как вернуть подоходный налог с зарплаты.
Узнать о том, как получить физическому лицу ИНН через интернет в налоговой, можно прочитав данную статью.
Какой пример расчета транспортного налога для юридических лиц существует в настоящее время, можно узнать из данной статьи.
Все льготы применяются после уведомления налогового органа о праве лица на них. Для этого надо явиться в орган и предоставить необходимый пакет документов. Он будет зависеть от вида налога и оснований для предоставления льготы по его уплате.
Введение государством имущественных налогов необходимо для обеспечения некоторых его функций. На сегодняшний день все чаще применяется прогрессивная ставка в сочетании льготами. Это демонстрирует стремление к решению проблемы классового неравенства и поддержке наиболее слабо защищенных слоев населения.
Вот с налогом на недвижимое имущество сейчас что-то творится непонятное. Я предполагаю, что это связано с реформированием и переходом на новые принципы исчисления налога. Сейчас получается так, что за одинаковые квартиры (площадь и год постройки совпадают) платится разный налог. Причем различие может быть на 1000 и более рублей. Видимо, где-то по кадастровой оценке, а где-то по рыночной исчисляется.