Какие налоги платит ООО – налогообложение предприятия и обязательные платежи

Перед основанием ООО его учредители определяются, как они будут платить налоги. Есть 3 варианта расчёта с государством. Это УСН, ЕНВД и ОСНО. Как правило, выбор системы налогообложения лучше доверить опытному бухгалтеру. А также обеспечить его соответствующим программным обеспечением, чтобы он полностью реализовал возможность выбрать наиболее выгодный режим.

Если будет выбрана не самая выгодная ставка, то проблему можно решить на следующий налоговый период. Нужно будет просто до 31 числа уведомить ФНС о желании сменить налоговый режим. Если вы решили: “Хочу открыть ООО”, то необходимо разобраться с этим вопросом.

Упрощенная ставка

Первый вариант – самый простой. Государство разрешает такой организационно-правовой структуре, как ООО, пользоваться упрощенным порядком сдачи отчётности и оплаты по ней.

Из списка выплат исключаются налоги на:

• Прибыль;
• Зарегистрированное имущество;
• Налог на добавочную стоимость (НДС);
• Социальные выплаты.

Перед бухгалтером стоит задача выбрать два типа УСН. Либо налоги «на доходы», либо «на доходы минус расходы». При этом нужно понимать, что далеко не все траты организации с ограниченной ответственностью законодательно считаются «расходами». Этот пункт освещен в ст. 346 Налогового Кодекса РФ.

Наиболее выгодна «упрощёнка» малому бизнесу. А именно тем организациям, которые имеют минимум контактов с другими юридическими лицами и ИП. Дело в том, что тонкости налогообложения свидетельствуют о том, что на практике предприятиям, применяющим Основную Ставку Налогообложения (ОСНО) не выгодно сотрудничать с ООО, имеющим УСН.

На видео-какие налоги платит ооо:

В числовом выражении Упрощенная Система Налогов имеет следующие показатели:

• Если выбран налог «на доходы» – 6% от доходов;
• Если выбран налог «на доходы минус расходы» – 15% от оставшейся разности.

Опытные бухгалтеры советуют применять схему УСН «на доходы минус расходы», когда сотрудники предприятия получают высокие процентные отчисления (дивиденды). А УСН «на доходы» – когда есть фиксированная высокая зарплата.

Какова формула расчета транспортного налога, подробно описано в данной статье.

Какой перечень документов для возврата налога за обучение придётся собрать, указано здесь в статье.

Из данной статьи можно понять, платится ли налог с продажи земельного участка: https://ruleconsult.ru/grazhdanskoe/nedvizhimost/nalog-s-prodazhi-doma-s-zemelnym-uchastkom.html

Возможно вам так же будет интересно узнать, берут ли налог на недвижимость с пенсионеров или же нет.

Общая Система

В этом случае организация уплачивает налоги со всех движений средств.

• Налог на прибыль ООО согласно ст. 284 НК РФ;
• Налог на имущество;
• Соцвыплаты на работников и НДФЛ;
• НДС.

Детализация

Налог на прибыль предприятия установлен в размере 20%. Он един для всех субъектов РФ. Прибылью считаются все поступающие средства, без учёта льгот и финансовых послаблений для данного вида деятельности.

Налог на имущество регулируется ст. 380 Налогового Кодекса. Там сказано, что каждый субъект РФ самостоятельно определяет размер этих выплат. Но не выше 2.2% от рекомендованных значений для каждого рода деятельности.

Процентные ставки НДС можно изучить в ст. 164 НК РФ. В некоторых случаях Налог на Добавленную Стоимость может быть нулевым. Максимальный размер НДС – 18%.

Налоги на сотрудников, уплачиваемые согласно ОСНО, рассмотрим отдельно в последнем пункте статьи.

Классическая схема уплаты налогов выгодна тем ООО, которые могут ей правильно пользоваться. В общем случае, этот вариант можно порекомендовать организациям, которые сотрудничают с предприятиями, также применяющими ОСНО. В таком случае обе стороны могут снизить НДС.

Также ОСНО помогает сократить расходы при работе с зарубежными поставщиками. Причина та же – можно вернуть значительные средства из НДС.

Регистрируя Общество с Ограниченной Ответственностью, учредители ООО автоматически попадают в реестр Общего налогообложения. Чтобы перейти на другой вид расчёта выплат государству, нужно подать заявление в региональное отделение ФСН о переходе. Делается это не позднее 31 декабря предыдущего отчетному года.

Также к ОСНО можно вернуться, если предприятие нарушило какие-то условия УСН, ЕНВД или ЕСХН (сельхозналог). В таком случае переход на общую схему произойдёт автоматически.

Единый налог на вменённые доходы

Налог не на реальные, а на «виртуальные» доходы. Для каждого вида деятельности в РФ существуют свои показатели доходности. Причем они могут отличаться в разных субъектах страны. Налогоплательщик освобождается от уплаты НДС, налога на имущество и т.д., кроме «зарплатных» расходов на сотрудников. Ставка ЕНВД – 15% от вменённого дохода.

ЕНВД рационально применять, если есть чёткое понимание его конечной выгоды. То есть, бухгалтер должен просчитать всё заранее.

Отчетность по ЕНВД необходимо представлять каждый квартал, с задержкой не более трёх месяцев. Переход на ЕНВД с 2013 года добровольный.

Какие налоги платить ООО за сотрудника

Законодательство РФ облагает налогами каждое физическое лицо, получающее официальную зарплату. Величина НДФЛ (Налог на Доходы ФизЛиц) разниться от 13% для граждан страны до 30% у иностранцев. Нюанс здесь заключается в том, что хоть налогом облагается работник, платить за него должен, т.н., «налоговый агент». Грубо говоря, налоговый агент – это посредник, которому физическое лицо делегирует право и полномочия по уплате НДФЛ.

На практике мы получаем, что ООО платит 13% от зарплат своих сотрудников в бюджет страны. Именно этот момент является, наверное, самым спорным в практике налогообложения. Ведь именно он вынуждает руководителей платить зарплату «в конвертах». Однако от него никуда не уйти, ведь любое официально устроенное физическое лицо автоматически становится плательщиком НДФЛ.

Но НДФЛ – это ещё не все «зарплатные» расходы ООО. Работодатель ФизЛица также является его страхователем. Поэтому руководитель (бухгалтер) предприятия также рассчитывает и платит следующее:

• Отчисления в Фонд Социального Страхования;
• Отчисления в Пенсионный Фонд;
• Отчисления в Фонд медстрахования (ФФОМС).

В сумме это выглядит довольно внушительно. Пенсионный Фонд – 22%, ФФОМС – 5.1%, страховка – 2.9%. Несложно подсчитать, что за официальную зарплату сотрудника работодателю придётся ещё выплатить внебюджетным организациям 30%.

Таким образом, ООО платит за своего сотрудника 13% + 30% от его зарплаты. Ситуацию немного смягчают льготы, которые действуют в отношении организаций инвалидов, работающих по особым условиям и др. Но всё равно «зарплатные» расходы – это головная боль любого бухгалтера, чьё предприятие работает по системе ОСНО и ЕНВД.

Отчисления в ПФ, ФСС и ФФОМС нужно производить не позднее 15 числа каждого месяца после начисления сотруднику зарплаты. В некоторых случаях работодатель поручает работнику самостоятельно выплачивать НДФЛ и взносы в соцслужбы. Но этот пункт всегда оговаривается отдельно, и налоговики соглашаются с ним неохотно. По условиям гражданско-правового найма, отчисления в ФФС делать не нужно.

Возможно вам так же будет интересно узнать про уплату подоходного налога с зарплаты.

Узнать о том, как получить налоговый инн физическому лицу через интернет, можно если прочитаете данную статью.

Какие пени по транспортному налогу юридических лиц придётся уплатить, подробно рассказывается в данной статье.

Узнать как найти долги по налогам физических лиц, поможет содержание данной статьи.

Что является налоговым периодом по налогу на прибыль, можно понять из содержания в данной статье.

Пример

Сколько платит ООО за сотрудника, если он имеет легальную («белую») зарплату в 20 000 рублей.

20 000 * 0.3 = 6 000 руб.

20 000 * 0.13 = 2 600 руб.

То есть, на руки сотрудник получит 20 000 – 2 600 = 17 400 руб.

Государству же придётся «отдать» 8 600 руб.

Выбирая между тремя схемами налогообложения, нужно заранее представлять себе все будущие расходы и доходы. ОСНО выгодна для тех ООО, которым нужны послабления в плане НДС. УСН выбирают малые предприятия. ЕНВД является самым «рискованным».