Как правильно рассчитать налог на имущество организаций?

Налог на имущество предприятий – это разновидность регионального налога. Отсюда можно сделать вывод, что установка налоговых ставок происходит с учетом нормативных актов в рамках, регулируемых НК РФ. Плательщиками рассматриваемого платежа являются юридические лица, которые в своем владении имеют движимое и недвижимое имущество. Оно должно быть зачислено на балансе предприятия, как основное средство.

Формула для расчета

Чтобы произвести указанные расчеты, необходимо воспользоваться следующей формулой: налог на имущество = налоговая база х налоговая ставка / 100%

На видео – как рассчитать налог на имущество организаций:

Налоговая база

При вычислении налога плательщикам придется заглянуть в Налоговой кодекс РФ, а именно в статью 375. Там будет обозначено, что налоговая база – это цена имущества, которое активно эксплуатировалось предприятием в течение года. Чтобы данное высказывание превратить в цифры, необходимо учитывать имущество по его остаточной стоимости.

Когда начисление амортизации не предполагается по каким-то конкретным причинам, то рассчитать цену имущества можно как разницу между изначальной стоимостью объекта главных финансов и размером износа. Весь расчет ведется согласно принятым нормам демпферных отчислений. Вычисление налоговой базы должно происходить раздельно с учетом каждого объекта главных финансов.

Среднегодовая цена

Для получения представленной величины, которая входит в общую формулу определения налога на имущество, необходимо поделить сумму, полученную в ходе сложения остаточной стоимости основного средства на 1 число каждого периода и последнее число отчетного, на количество месяцев в отчетном периоде. Причем число месяцев должно быть больше на 1. Подтверждение представленной информации можно отыскать в статье 376 НК РФ.

Например, если в организацию 24 ноября 2012 ода поступил объект главных финансов, стоимость которого составила 650 000 и он сразу же был веден в использование, то начисление амортизации будет происходить линейным методом. Длительность полезной эксплуатации для объекта главных средств составит 40 месяцев.

Отсюда будет вытекать следующее: первое зачисление амортизации произойдет в январе 2013 года. Оплатить налог на имущество предприятия обязуется только за 2013 года с уплатой задатка в требуемом режиме, так как основное средство было зачислено на счет предприятия после 15 числа. Ежемесячные демпферные взносы будут составлять 1354.

Пример расчета № 1

Определим среднегодовую цену имеющейся собственности для расчета налогового платежа на имущество. Предприятия существует и занимается своей деятельностью на протяжении неполного календарного года. Создано оно было 10 июля.

Согласно сведениям бухгалтерского отчета, стоимость главных средств предприятия будет составлять:

• август – 200 тыс. руб ;
• сентябрь – 190.000
• октябрь – 180.000
• ноябрь – 170.000
• декабрь начало– 160.000
• декабрь конец – 150.000

Для определения средней цены имущества, которое находилось в эксплуатации предприятия 9 месяцев, необходимо:
(200 тыс. + 190 + 180 . руб. ) : (9 + 1) = 47.000
Среднегодовая цена имущества рассчитывается так:
(200 тыс + 190 тыс+ 180 тыс+ 170 тыс+ 160 тыс+
150 тыс ) : (12 + 1) = 80 669 руб.

Каков порядок и сроки проведения камеральной налоговой проверки, подробно рассказывается в данной статье.

Как узнать задолженность по транспортному налогу по инн, указано в данной статье.

Из данной статьи можно узнать, какой налог на 250 лошадиных сил: https://ruleconsult.ru/grazhdanskoe/finansovoe/kakoj-nalog-na-loshadinye-sily.html

Каков срок предоставления налоговой декларации по земельному налогу, подробно рассказывается в данной статье.

Пример № 2

На балансе предприятия имеется оборудование. Остаточная цена на 1 января 2015 года составляет 80 тыс. Каждые 30 дней на него приходит амортизация, размер которой составляет 2000.
Чтобы определить остаточную стоимость за месяца, необходимо будет из остаточной стоимости за год отнимать размер амортизационных отчислений. В результате у вас получится: январь – 78 тыс. февраль – 76 тыс.  а март – 74 тыс.

Налог на имущество можно будет определить следующим образом: (308 000 (80 000 + 78 000 + 76 000 + 74 000) / 4) = 77 тыс.
Каждые 3 месяца необходимо будет вносить задаток, размер которого определяется так: 77 000 * 2,2 % = 1694

На видео-как посчитать налог на имущество организаций:

Возможно вам так же будет интересно узнать про то, где посмотреть долги по налогам физических лиц.

Что является налоговым периодом по налогу на прибыль, можно узнать прочитав данную статью.

Что собой представляет понятие и виды налоговых ставок, указано в данной ставке.

Из данной статьи можно узнать, с какой минимальной суммы берется подоходный налог.

Как осуществить возврат подоходного налога за медицинские услуги детей, можно понять из данной статьи.

Кто не платит

Имеется ряд предприятий, которым не предстоит заниматься расчетом налога на прибыль, так как они освобождены от него на льготной основе. Сюда можно отнести:

1. Религиозные сообщества, имущество которых эксплуатируется для религиозной деятельности.
2. Предприятия уголовно-процессуальной системы, имущество которой применяется для осуществления своей деятельности.
3. Общества для людей с ограниченной дееспособностью.
4. Фармацевтические фирмы.
5. Предприятия, у которых имеется статус «Сколково».
6. Компании, деятельность которых направлена на строительство и ремонт судов.